各县（区）经信局：

　　

　　为规范典当经营活动，营造公平竞争环境，促进典当业持续健康发展，根据《行政许可法》、《典当管理办法》（商务部、公安部2005年第8号令）、《典当行业监管规定》（商流通发〔2012〕423号）、《典当行年审办法》（国经贸综合〔2002〕1009号）、《商务部办公厅关于加强典当业监督核查和信息报送工作的通知》（商办建函〔2007〕34号）、《商务部办公厅关于进一步做好典当行年审有关工作的通知》（商办建函〔2008〕20号）和《福建省经济和信息化委员会关于开展2015年度典当行年审工作的通知》（闽经信函中小[2016]12号）等有关规定，我委决定对全市典当行开展2015年度年审工作。现将有关事项通知如下：

　　

　　一、年审对象

　　

　　全市经批准设立并领取《典当经营许可证》的典当行及其分支机构。

　　

　　二、年审内容

　　

　　（一）资金往来情况。主要核查：银行开户情况；典当业务是否经过典当行的公司账户发放和回收当金、息费；现金管理情况（典当业务涉及大额现金支取时要符合《现金管理暂行条例》和《人民币银行结算账户管理办法》等规定）；对其股东的典当余额是否超过该股东的入股金额；典当行与股东的资金往来是否符合国家相关规定。

　　

　　（二）资金来源情况。主要核查：有无非法集资、吸收或者变相吸收存款，从商业银行以外的单位或个人借款等违规行为，典当行分支机构有无从商业银行贷款行为。

　　

　　（三）注册资本实收情况。主要核查：有无虚假出资、抽逃资金现象，净资产是否低于注册资本的90%。

　　

　　（四）当票使用情况。主要核查：典当行所有典当业务是否按规定开具了《全国统一当票》，是否存在以合同代替当票现象，当票是否机打并如实上传监管信息系统，是否存在使用过期当票或自行印制当票行为；当票和续当凭证开具的累计金额与典当总额是否相符，尚未赎回的当票和续当凭证金额与典当余额是否相符；开具的当票、续当凭证与真实的质、抵押典当业务是否相对应；当票的核销情况。

　　

　　（五）典当行及其分支机构的变更情况。主要核查：《典当经营许可证》上载明的事项与工商登记和监管部门审批是否一致；监管部门审批的股东与工商部门登记的股东是否一致。

　　

　　（六）典当业务结构及放款情况。主要核查：典当总额构成及其真实性，是否有超比例放款、超范围经营，尤其是有无发放信用贷款情况。

　　

　　（七）息费收取情况。主要核查：典当行是否存在当金利息预扣情况，利率及综合费率收取是否超过规定范围。

　　

　　（八）对绝当物品处理等情况。主要核查：绝当物品处理程序是否符合规定；有否故意收当赃物、强迫当户赎当且情节严重的。

　　

　　（九）典当行经营场所情况。主要核查：是否有符合要求的营业场所和办理业务必需的设施。

　　

　　三、年审材料

　　

　　（一）《福建省典当行年审报告书》（含分公司数据）（见附件1，可从莆田市经济和信息化委员会门户网站“表格下载”栏目中下载）。典当行经营情况年报表（一）、（二）和（三）(登录商务部典当行业监督管理信息系统—年审管理填报并打印)。

　　

　　（二）对本典当行2015年度工作进行总结，并提交书面报告。其报告内容应包括：本典当行2015年的经营情况、经营亮点、存在问题和原因、担保情况、自查和整改情况、以及工作建议等。对于企业上传监管信息系统的统计数据与实际审计结果差异较大的，要进行详细说明。

　　

　　（三）近三年无不良记录会计师事务所出具的典当行年度财务审计报告（有分支机构的，审计报告应包括公司本部报表、分支机构报表及合并的报表）。年度财务审计报告必须完整规范，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表和财务会计报表主要项目附注。报告的编制应遵循财会〔2009〕11号文、商建函〔2009〕28号文的相关规定，要求如下：

　　

　　1.应对典当行的“应收账款”、“应收利息”、“应收票据”、“应付账款”等附注项目列出其主要组成部分的明细往来单位（或个人）、经济内容、发生时间及金额；附注中应对逾期6个月未续当或赎当的典当业务列明当户、户物类别、发生时间及金额等；“货币资金”、“短期投资”、“长期投资”等要列示其具体构成内容；“实收资本（或股本）”项目要披露各股东的名称及出资金额、比例。

　　

　　2.“发放贷款和垫款”附注项目要列明其当户、户物类别、发生时间及金额等（该内容可不需提交监管部门，但应有审计单位确认盖章，备齐留典当行备查）。

　　

　　3.审计报告中各资产及负债类报表项目要分别列明年初及年末余额，各损益类报表项目要分别列明本年数及上年数，不得遗漏。

　　

　　4.财务审计报告要按照典当管理办法等的有关规定在附注中披露：财产权利质押典当余额是否超过注册资本的50%；房地产抵押典当余额是否超过注册资本；对同一法人或者自然人的典当余额是否超过注册资本的25%等情形。

　　

　　（四）《典当经营许可证》副本原件，《特种行业许可证》、《营业执照》副本（复印件，盖典当公司印章），典当行工商登记表原件（含变更记录表）。

　　

　　（五）其他年审材料（如：典当企业超过6个月未正常营业或自行停业连续达6个月以上的，典当资金来源或用途不正常的，自查核查中有需要说明的，须附典当行书面文件）。

　　

　　（六）2015年度相关财务资料(年度内各月份银行对账单、发票、收据等相关凭证)、业务资料(当票、合同、在当物品清单，抵押、质押登记凭证等材料)，当票和续当凭证领（使）用台账。（备齐留典当行备查）

　　

　　（七）年审资料装订要求：标题：****典当有限责任公司年审资料，并注明：单位、地址、联系电话、报送时间。内页用A4纸。上述材料除《典当经营许可证》副本单独上交、第（三）项第2点、第（六）项备齐留典当行备查外，其他年审资料须装订成册一式三份报送县（区）经信局（省、市、县各一份）。

　　

　　四、年审结论

　　

　　（一）无违法违规行为，或出现较轻违规行为及时改正的，年审结论为A类。

　　

　　（二）存在下列违规行为之一的，经整改后验收合格的典当行和分支机构，年审结论为B类。

　　

　　1.存在账外经营、未通过公司账户发放和回收当金和息费、现金使用不符合管理规定、对股东的典当余额超过该股东入股金额、对外投资、挪用或抽逃注册资本金、净资产低于注册资本90%等行为的；

　　

　　2.未按《福建省经济和信息化委员会关于规范典当行业当票管理的通知》（闽经信服务〔2014〕610号）规定，领取和使用当票出现较大问题；使用自行印制当票的；

　　

　　3.监管部门审批备案的典当行机构名称、住所、注册资本、法定代表人、股东及股权结构与工商部门登记信息不同的；

　　

　　4.擅自设立分支机构或办事处的；

　　

　　5.无经营场所、经营场所与监管部门批复的经营场所不一致、经营场所无业务必须设施的，或长期未开门营业的；

　　

　　6.对股东的典当余额超过该股东的入股金额的；超范围经营的；

　　

　　7.超过《典当管理办法》规定上限收取息费的；

　　

　　8.经营不善，连续出现亏损；提供的年度财务审计报告不符合本通知要求的。

　　

　　（三）存在下列违规行为的，不得通过年审，收回并注销《典当经营许可证》：

　　

　　1.有严重违法经营行为（包括吸收存款或者变相吸收存款的、非法集资、发放信用贷款、故意收当赃物、强迫当户赎当且情节严重）的；

　　

　　2.领取《典当经营许可证》无正当理由超过6个月仍未开业，或者开业后自行停业连续达6个月以上的；

　　

　　3．超过整改时限仍未整改或整改后经验收仍不合格的；

　　

　　4.拒不参加年审的或连续三年年审结论为B类的；

　　

　　5.严重违规设立（虚假出资、骗取审批）的。

　　

　　五、工作要求

　　

　　各县（区）经信局应重点做好以下几项工作：

　　

　　（一）审核典当行提交的年审材料是否完整齐全、《福建省典当行年审报告书》中企业填报信息是否全部填写。

　　

　　（二）根据当地监管实际组织对辖区内典当行逐户进行现场核查，对前述的年审内容进行认定。

　　

　　（三）对发现的问题及时下达整改通知书限期整改，整改期不超过三个月；典当行整改后我委将会同县（区）经信局进行验收。

　　

　　（四）各典当行于2月17日前向各县（区）经信局提交年审材料及典当经营许可证副本原件；各县（区）经信局于2月24日前向我委报送年审情况的总结报告、企业相关材料和《县区初审意见表》（见附件2）。

　　

　　六、其它

　　

　　我委将于3月初组织对典当行进行现场核查。同时，结合各县（区）经信局现场检查情况、典当监管系统每月经营财务报表报送情况、经营业绩等对典当行出具年审结论，上报省经信委。省经信委将组织典当专家、财务审计人员对典当行进行现场抽查。

　　

　　附件：1.福建省典当行年审报告书（2015年度）

　　

　　2.县区经信局初审意见表

　　

　　莆田市经济和信息化委员会

　　

　　2016年1月19日

　　

　　（此件依申请公开）