典当会计年末必读｜年度结账，应当将这些功课做足
发布时间2016年12月16日浏览量：来源:会计人作者：李清海
分享到：
年度结账在对会计账务进行核实整理的基础上，运用会计核算资料，对全年经营活动状况，和财务成果进行数字总结和文字说明的一项综合性工作，是会计工作的重要组成部分。
一、准备工作
为保证年度结账工作的顺利进行，典当企业应当认真做好年底决算的准备工作。决算前的准备工作一般在每年的第四季度开始后就应着手进行。
典当企业每年应当根据当年的新情况，结合以前年度决算工作的经验，提出在年度决算工作中的注意事项和相应的处理原则和要求，制定出具体的办法。年终决算准备工作的具体内容如下：
二、清理资金
（一）清理典当资金
典当资金是典当企业的主要资产，为保证典当企业资产不受损失，会计部门应当与业务部门密切配合，积极进行清理收回。对到期典当贷款，应当争取如期收回；对逾期、呆滞贷款，应组织力量催收，力争在决算前收回；对确实无法收回的呆滞贷款，应按规定予以核销；对到期收不回的抵押贷款应当根据合同将抵押品依法处置，以恢复资产的流动性和效益性。
（一）清理结算资金
对应收的各种结算款项，包括应收的综合费和利息，应当积极催收入账；对经营过程中的其他结算资金，应当按照有关制度规定，积极办理过户或转账，该收回的收回，该支付的支付。
（二）清理内部资金
对其他应收、应付款项，要在日常严格控制的基础上逐笔进行清理，该收回的收回，该核销报损的和转作收益的按照财务制度的规定，经过批准后处理，以使这部分资金压缩到最低限度。
（三）清理账务
全面检查会计科目的使用情况
会计科目是各项业务分类核算的依据，只有正确的使用，才会使会计记录真实、正确，从而保证年度决算报表的真实有效。因此，在年度决算前，要根据会计科目使用说明和当年有关科目变化调整文件的规定，进行全面检查。如科目归属和使用不当的，应及时进行调整。
全面核对内外账务。
为保证决算质量，在决算前应当内外账务进行全面核对，包括典当企业和当户之间及其他单位的对账和典当企业内部的对账，发现差错和问题，应当及时更正和解决，以保证账账、账款、账表、账实、账据以及内外账务的相符。
（四）清理财产物资
为保证账实相符合资金财产的完整，在年终决算前应对财产物资进行一次大规模的清查盘点。其主要内容：库存现金、各种票证、单据、重要的空白凭证、固定资产、低值易耗品、绝当物品等，做到账实相符，若发现或缺，应当及时查明原因，明确责任，并根据规定予以处理。
三、核实损益
核实业务收支，对各项利息收入、支出，营业外收入和支出等账户要进行清查，应全面审核及时范围，利息的使用，利息的计算是否正确，如有差错应及时更正。
检查各项费用开支。对费用开始主要应当核实是否超过标准和超过指标，计算有无差错，对不符合制度、违反财经法规的不合理开支，应当予以纠正。
四、试算平衡
在上述几项准备工作基本落实和完成的基础上，为进一步检验账务是否正确，保证年度决算工作的顺利进行，应当根据当年的总账编制1-11月份的试算平衡表，进行试算平衡。这样，如有差错可及时发现，采取措施，加以解决，从而减轻决算日工作的压力，为正式编制年度决算报表做好准备。
温馨提示：如需业务、风险在线讨论，辽宁省内典当企业请加入辽宁省典当协会会员群（133649286），外省典当企业可加入典当精英群（52233943），加入时请注明典当行全称与真实姓名。
