【典当会计实务】决算日工作内容
发布时间2017年01月04日浏览量：来源:典当会计人作者：李清海
分享到：
年度12月31日，是重要的资产负债表日，无论是否法定节假日，均为典当企业的年终决算日。在决算日，除了处理当日的业务外，还应当着重做好下列各项工作。
全面处理和核对账务
为了完整、全面地反映全年的各项业务、财务活动情况，尽可能减少未达账项，决算日发生的业务应当于当日全部入账，不得留待下年。当决算日营业终了，全日账务处理结束后，要对各科目总账、明细账进行全面核对，以保证账务的正确无误。
检查各项库存
决算日对外营业终了，为保证账实相符，由典当行主管领导会同会计、出纳等主要人员人员，对当日的现金、有价证券、空白重要单证等各项库存，进行全面检查、盘点、核实，从而保证账实相符。
同时，对于各种发放的各种当金，应在前期核实的基础上，根据企业管理层和具体经办的业务人员的对当户的经营情况和财务情况的综合评估后出具的报告和说明，依据会计核算的谨慎性原则，计提贷款减值准备，保证在年度财务报告中，不过度的估计财务成果。
核实应交税费
决算日要根据国家税费的规定，核实各项税费的缴纳情况，按规定的税率，先计算出本年应缴纳的各种税款总数，然后减去已经缴纳的税款，余额即是应缴数，在决算日办理转账。
结转本年利润
结算日将当日账务处理完毕后，应再将损益各科目总账与分户账余额核对相符，然后将各项收入科目余额转入“本年利润”科目的贷方，将各项支出科目月转入“本年利润”科目的借方，结转后损益类科目应无余额。“本年利润”科目如为贷方余额，即为净利润总额，如为借方余额，则为净亏损总额。然后再将“本年利润”科目余额转入“利润分配—未分配利润”账户，以结平“本年利润”科目。
办理新年度账簿结转
决算日办理核对账务相符并结转损益后，应按照《会计基础工作规范》，办理新旧账簿结转。
应对会计核算的所有账户计算出“本年累计”发生额，依据“期初余额”±“本期借贷方发生额”=“期末余额”的会计等式对年度期末余额进行核对。
核对无误后，编制企业”年度会计账户余额结转表“按照账户余额所在的借贷方向列示各科目余额。
依据结转表，在每个账户的”本年累计“的下一栏加盖”结转下年“章，在该账户的余额和借贷方向栏誊写余额和借贷方向。
完成后，在”结转下年“栏下沿划通栏双红线，以示封账。
最后，依据”结转表“在新的账册上誊写余额和借贷方向。
温馨提示：如需业务、风险在线讨论，辽宁省内典当企业请加入辽宁省典当协会会员群（133649286），外省典当企业可加入典当精英群（52233943），加入时请注明典当行全称与真实姓名。
